1. 立陶宛公司註冊的主要設立形式
私人有限責任公司（UAB）
外國投資者最常採用的有限責任公司形式，可由一名或多名自然人或法人股東設立，法定股本至少1,000歐元，適合貿易、科技、諮詢、跨境服務及金融牌照項目。
小型合夥企業（MB）
僅可由最多10名自然人成員組成，通常沒有法定最低股本，治理方式較靈活；但在引進法人投資者、股權融資或申請受監管金融牌照時，UAB通常更便於規劃。
公眾有限責任公司（AB）
適合規模較大、股權結構複雜或計劃進入資本市場的企業，資本及公司治理要求明顯高於UAB，通常需要更完整的董事會、監督與審計安排。
外國公司分公司
由境外母公司在立陶宛登記經營據點，本身通常不構成獨立法人，母公司對分公司義務負責，適合已有成熟集團架構的企業。
2. 立陶宛UAB、MB、AB與分公司比較
| 比較項目 | UAB私人有限責任公司 | MB小型合夥企業 | AB公眾有限責任公司 | 外國公司分公司 |
|---|---|---|---|---|
| 法律地位 | 獨立法人、股東有限責任 | 獨立法人、成員有限責任 | 獨立法人、股東有限責任 | 通常不是獨立法人 |
| 創辦人 | 一名或多名自然人或法人 | 一至十名自然人 | 一名或多名股東 | 境外母公司 |
| 最低股本 | 1,000歐元 | 通常無法定最低股本 | 資本要求高於UAB | 通常沒有獨立股本 |
| 日常管理 | 至少配置公司經理，可依章程增設董事會 | 由成員會議或指定負責人管理 | 治理與監督結構更完整 | 由母公司委任負責人 |
| 典型用途 | 跨境貿易、科技、服務、控股及牌照項目 | 自然人小型創業團隊 | 大型企業及資本市場項目 | 集團業務延伸 |
| 適合境外投資者程度 | 高 | 取決於會員及融資安排 | 適合大型專案 | 適合已有境外母公司者 |
3. 申請立陶宛公司註冊前需要確定的四個條件
股東、控制權與最終受益所有人
先確認直接及間接股東、表決權、利潤分配和最終控制人，確保公司章程、JADIS股東資料、JANGIS受益所有人申報及銀行KYC口徑一致。
公司經理人與治理架構
UAB須有負責日常經營及代表公司的經理（Vadovas）。如項目涉及共同決策、外部融資或金融監管，可進一步設計董事會、授權矩陣和保留事項。
註冊地址與實際營運安排
公司須有立陶宛註冊地址並取得場地權利人的有效同意。銀行開戶、稅務居民判斷及金融牌照申請還會關注人員、辦公室和實際管理活動。
業務範圍、稅務與牌照邊界
普通商業活動與支付、電子貨幣、投資、信貸及加密資產服務的監理要求不同。設立前應確認經營活動代碼、VAT模式和是否需要立陶宛央行許可。
4. 立陶宛UAB公司註冊與落地流程
確認業務模式與公司形式
比較UAB、MB、AB或分支機構，梳理股東、管理、融資、稅務和受監管業務需求。
進行股東及管理階層盡職調查
收集股東、公司經理和最終受益所有人的身份證明、地址證明、公司文件及資金來源資料。
核准名稱與註冊地址
檢查公司名稱可用性，落實立陶宛註冊地址及必要的業主同意文件。
擬定設立文件與公司章程
準備設立協議或設立決定、公司章程、股東決議、管理人員任命及授權文件。
安排UAB股本
開立累計帳戶或採用符合條件的設立方式，繳付不少於1,000歐元的法定股本並取得證明。
向法人實體登記冊申請註冊
透過電子方式或公證程序提交申請；註冊獲批後取得立陶宛法人代碼及公司登記資料。
完成JADIS、JANGIS及稅務登記
提交股東及最終受益所有人資料，並在VMI系統完成納稅人、VAT或雇主相關登記評估。
銀行帳戶與持續合規落地
銜接營運帳戶、會計、發票、薪資、年度財務報表；涉及金融服務時另行啟動EMI、PI或MiCA許可。
5. 立陶宛公司註冊通常需要準備的資料
| 資料類別 | 主要內容 | 實務注意事項 |
|---|---|---|
| 自然人股東 | 護照、地址證明、稅務居民地、聯絡方式 | 銀行、公證人或服務機構可能要求認證及資金來源說明 |
| 法人股東 | 註冊證書、章程、董事及股東名冊、存續證明 | 通常需追溯至自然人最終受益所有人，並評估認證、海牙認證或翻譯要求 |
| 公司經理 | 身份證明、地址、任命文件、聯絡方式 | 須明確代表權限；受監管業務也會審查經驗、聲譽和投入時間 |
| 公司名稱 | 建議準備兩個或更多備選名稱 | 不得與已登記名稱混淆，並應留意商標及受限詞語 |
| 註冊地址 | 立陶宛地址及場地權利人同意 | 註冊地址不等同於滿足銀行或金融執照所需的實際經營場所 |
| 業務說明 | 產品、客戶、市場、交易流程、預計營業額 | 用於選擇經濟活動代碼、稅務處理、銀行KYC及牌照邊界分析 |
| 股本資料 | 出資金額、持股比例、累計帳戶或繳資證明 | UAB法定最低股本為1,000歐元，金融牌照和營運資金另行計算 |
| 授權文件 | 授權委託書、股東決議、簽署安排 | 境外簽署文件可能需要公證、海牙認證及立陶宛語翻譯 |
6. 法人登記、公司治理與受益所有人關鍵要求
UAB須在立陶宛法人實體登記冊登記名稱、註冊地址、公司經理、章程及其他法定資料；發生變更後應在適用期限內更新。
公司經理是UAB日常管理和對外代表的核心法定機關；股東應透過章程、股東決議及授權矩陣清楚界定權限。
股東資料通常需要提交至JADIS；直接或間接擁有、控制公司的人士還須按照反洗錢規則在JANGIS申報最終受益所有人。
設立及登記文件通常需滿足立陶宛語和當地格式要求；境外公司文件可能涉及公證、海牙認證或領事認證。
電子註冊取決於合資格電子簽名、標準章程、註冊地址同意及股本安排；不符合條件時可能需要公證或授權代理程序。
普通UAB登記僅賦予法人資格，不取代立陶宛央行、稅務機關或其他行業主管機關要求的經營許可。
7. 立陶宛企業所得稅、VAT與跨境稅務合規
| 稅務項目 | 2026年主要口徑 | 規劃重點 |
|---|---|---|
| 企業所得稅 | 2026年及以後稅期的標準稅率為17% | 以應稅利潤計算；收入確認、可扣除成本、關聯交易及常設機構需結合業務事實判斷 |
| 小型企業優惠 | 符合資格者可能適用7%或特定新創期0%稅率 | 須逐項核對收入規模、關聯關係、股東結構及其他法定條件，不應僅因公司規模較小便預設適用 |
| 增值稅（VAT／PVM） | 標準稅率為21%，另有優惠或零稅率情形 | 商品、服務、數位業務、歐盟境內供應及進出口的交易地點規則不同 |
| VAT報到門檻 | 2025年5月起，若本年度或上一日曆年度在立陶宛發生的應稅營業額超過45,000歐元，通常需評估強制登記 | 從其他歐盟成員國購貨超過14,000歐元、取得境外服務或進行跨境交易，也可能產生登記或申報義務 |
| 薪資與社會保險 | 聘用員工或向公司經理支付報酬時適用 | 需要辦理薪資稅、社會保險、勞動合約和雇主申報，不宜以股東提款替代規範薪酬 |
| 股利及預提稅 | 取決於收款人身份、持股條件、歐盟規則及租稅協定 | 分派前應核對參與免稅、受益所有人、反濫用規則和完稅憑證 |
| 跨國與轉讓定價 | 關聯公司交易應符合獨立交易原則 | 中國大陸、香港與立陶宛之間的服務費、許可費、融資及利潤分配應保留合約及定價依據 |
8. 立陶宛UAB成立後的持續合規清單
依照立陶宛會計規則保存帳簿、合約、發票、金融流水、費用憑證和股本記錄，並由合資格人員處理會計及稅務申報。
每個財務年度編制、批准並向法人實體登記冊提交年度財務報表；是否需要審計取決於企業規模、行業及法定門檻。
按期提交企業所得稅、加值稅、薪資稅及其他適用申報，及時處理VMI查詢和電子稅務系統通知。
股東、最終受益所有人、公司經理、註冊地址或章程變更時，同步更新法人登記冊、賈迪斯、詹吉斯、銀行及執照機關資料。
持續維護銀行或支付帳戶KYC資料、资金来源说明、交易憑證及業務實質，避免公司資料與實際交易模式不一致。
支付、電子貨幣、投資、信貸或加密資產企業也須履行資本、治理、反洗錢／反恐怖主義融資、客戶資產、監理報告及DORA等專案要求。
9. 港匯通立陶宛公司註冊服務範圍
公司架構與合規路徑評估
結合業務、股東、融資、歐盟市場與金融監管目標，比較UAB、MB、AB及分公司，並確定稅務和牌照邊界。
設立文件與法人登記
協助名稱查核、章程、設立決定、經理任命、註冊地址同意、授權文件、股本證明書及法人實體登記冊申請。
股東與UBO登記
整理股權鍊及控制關係，協助提交JADIS股東資料及JANGIS最終受益所有人資料，統一公司、銀行及監理KYC口徑。
稅務、VAT與會計銜接
協助VMI稅務登記、VAT門檻與交易模式分析，並對接日常會計、薪資、企業所得稅和年度財務報表安排。
銀行與支付帳戶支持
根據業務實質準備開戶資料、業務計劃、資金來源和交易流程說明；開戶決定由相關銀行或支付機構獨立作出。
電磁幹擾、PI與MiCA牌照規劃
涉及支付、電子貨幣或加密資產服務時，進一步評估立陶宛央行許可、資本、人員、治理、AML及歐盟跨境經營要求。
10. 立陶宛公司註冊常見迷思與風險提示
UAB法定最低股本1,000歐元只是普通公司設立門檻，不代表足以支持實際經營、銀行開戶或金融執照申請。
本公司註冊成功不等於銀行帳戶自動獲批。金融機構會獨立審查股東背景、業務實質、客戶地區、資金來源和預計交易。
註冊地址不應誤解為實際經營實質。跨國稅務、銀行和立陶宛央行會分別評估人員、辦公室、決策及營運活動。
境外股東可以設立立陶宛公司，但遠端電子登記取決於電子簽名和文件條件；不符合條件時可能需要公證、認證和授權代理。
取得UAB登記證書不能直接經營支付、電子貨幣、投資、信貸或加密資產服務，相關業務須於開展前取得適用許可。
立陶宛舊虛擬貨幣業者過渡期已於2025年12月31日結束。此後無MiCA授權而提供加密資產服務可能構成非法金融活動。
VAT登記不能只看45,000歐元營業額；歐盟境內購貨、接收境外服務、數位服務及跨境供應可能提前產生登記或申報義務。
公司無營業額不當然免除年度財務報表、法人登記資料維護、受益所有人更新及稅務機關要求的申報義務。
11. 立陶宛公司註冊常見問題
可以。UAB可由一名或多名自然人或法人股東設立，境外投資者通常可以持股。實際辦理時仍需完成身份、地址、股權鏈、最終受益所有人及資金來源審查。
現行UAB法定最低股本為1,000歐元。該金額是公司法最低門檻；實際經營、銀行開戶、簽證或金融牌照項目可能需要更高的自有資金和營運預算。
UAB可由自然人或法人持股，股權、融資和治理結構更標準，通常較適合境外投資、集團業務及金融執照項目。MB僅允許最多10名自然人成員，適合規模較小、治理較簡單的創業團隊。
普通UAB一般不存在必須由立陶宛居民持股的統一要求。但特定受監管產業、制裁規則、銀行政策及業務實質安排可能對股東背景及歐盟本地營運提出額外要求。
必須。公司需在立陶宛登記註冊地址，並取得地址權利人的有效同意。僅提供通訊地址未必能滿足銀行開戶、稅務實質或金融執照所需的辦公室要求。
在名稱、標準文件、註冊地址、股本及合資格電子簽名等條件滿足時，部分UAB可電子設立。境外股東如不具適用電子簽名，通常需要採用公證、認證文件或授權代理方式。
資料齊全、名稱及地址符合要求、股本及簽署條件落實後，法人登記本身通常可在數個工作天內完成；境外文件認證、公證、翻譯、開戶和補件時間不包括在內。
JADIS用於登記法人實體參與者或股東資料；JANGIS用於申報最終受益所有人。兩套資料應與章程、股東名冊、集團股權圖及銀行KYC保持一致，並在變化後及時更新。
2026年及以後稅期的標準企業所得稅率為17%。符合嚴格條件的小型實體可能適用7%或特定新創期0%稅率，需依照VMI規則結合收入、關聯關係與股東結構判斷。
標準VAT稅率為21%。2025年5月起，如果本年度或上一日曆年度在立陶宛發生的應稅營業額超過45,000歐元，通常需要評估強制登記；歐盟購貨超過14,000歐元或特定跨境服務也可能觸發義務。
通常仍需維護會計記錄並依法定程序編製和提交年度財務報表。零營業額或暫未經營不應被視為自動免除法人登記、會計和稅務合規。
不一定。銀行和支付機構會獨立評估業務模式、股東及經理背景、經營地區、資金來源、交易對手及實際經營安排。公司註冊證書不是開戶承諾。
不可以。發行電子貨幣或提供受監管支付服務通常需要取得立陶宛央行的EMI或PI許可，並滿足資本、治理、管理人員、客戶資金保障、AML/CFT和監管報告要求。
不能以舊登記作為2026年繼續經營的依據。立陶宛MiCA過渡期已於2025年12月31日結束，此後提供加密資產服務須持有立陶宛央行或其他歐盟成員國主管機關依MiCA簽發的有效授權。
12. 相關法規、監理資料及延伸閱讀
| 資料類別 | 相關資料 |
|---|---|
| 專業解讀 | |
| 法規及監管指引 | |
| 發牌及監管機關 | |
| 相關牌照 |
